主讲：胡冬梅老师
【课程背景】
在新税收监管环境下，电商行业已进入“强监管”时代，2025年6月23日国务院发布的《互联网平台企业涉税信息报送规定》要求平台向税务机关报送经营者和从业人员的身份信息及收入数据，首次申报期为2025年10月，新规不溯及既往，但违规操作（如私户收款、刷单避税等）将被终结 。随着国家税务总局2025年第15号公告等一系列新规的出台，中国电商行业正面临前所未有的税务监管变革。面对如此严格的监管，电商企业需严格做好税务筹划与合规管理。
本课程致力于系统分析最新政策要点，梳理电商企业面临的合规挑战，并从主体选择、供应链优化、跨境架构设计、政策红利利用等维度提出全方位税务筹划方案，同时构建风险防控体系与合规管理流程，帮助电商企业在强监管时代实现合规经营与税负优化的平衡，迎接“合规者生存，违规者出局”的新常态
【课程收益】
厘清《互联网平台企业涉税信息报送规定》《税收征管法》修订
掌握跨境电商综试区政策等核心条款的操作口径与红线
学会用“毛利率—税负率—资金回流”三维模型自查高危场景
掌握税务自查的关键指标及稽查的几个阶段应对话术
了解“多平台—多主体—多税区”税负最优路径设计
合法叠加小规模免征、小型微利企业所得税等政策红利
【课程对象】
决策层：电商/跨境电商企业董事长、CEO、总经理
财税管理层：财务总监、税务总监、财务经理、税务经理
专业岗位：主管会计、税务会计、电商ERP实施顾问
【课程时长】1天（6小时/天）
【课程大纲】
一、电商税收新政策的核心内容与影响
1、平台涉税信息报送新规要点
1）全球管辖范围
2）报送主体分类
3）报送内容明细
4）执行时间节点
2、税务监管机制的重大升级
1）数据穿透
2）全链条追溯
3）违规处罚加重
3、新规对电商行业的结构性影响
1）合规成本显著上升
2）行业加速分化
3）全球监管协同
二、电商企业面临的税务合规挑战与风险
1、不同电商主体的差异化合规难题
1）自然人网店的转型困境
（1）综合税负上升
（2）管理复杂度提高
2）中小卖家的发票缺失困局
（1）长期面临"无票采购"难题
（2）税负成本激增
（3）供应链重构压力
3）跨境卖家的历史数据暴露风险
（1）平台数据回溯
（2）资金流匹配难题
2、关键税务风险点识别与评估
1）收入隐匿风险
（1）私账收款
（2）多账号操作
（3）境外资金滞留
2）成本确认风险
（1）无票支出
（2）关联交易定价
（3）人工成本凭证
3）税务申报风险
（1）数据差异
（2）主体适用错误
（3）优惠政策误用
3、行业税负结构变化分析
1）个体工商户
核定征收下贸易类综合税负
2）小规模企业
（1）增值税1%（优惠期）
（2）企业所得税
3）一般纳税人企业
（1）增值税13%
（2）企业所得税25%
4）跨境卖家（无合规架构）
（1）可能面临13%增值税（无抵扣）
（2）25%企业所得税，综合税负可达38%7
5）跨境卖家（香港架构）
（1）通过离岸豁免
（2）合规架构下综合税负
三、电商行业税务筹划的常见误区
1、不登记不报税
2、混淆收入性质
3、虚开发票
4、滥用个体户核定征收
5、用私户发工资、佣金
四、电商企业进行税务筹划与合规管理的要点
1、完善税务合规流程
1）梳理业务
2）收入、成本、费用记录准确
3）避免私户收款
4）加强与平台沟通，了解报送计划
2、利用税收优惠政策
1）入驻税收园区
2）选用适当的主体
3）享受核定征收政策
3、优化财税架构
1）区分服务与产品税率
2）合理拆分业务主体
3）享受小微企业、研发费用加计扣除等优惠政策
4、注意合规细节
1）确保“四流一致”
2）避免混淆收入类型
3）留存刷单等异常数据的证据以备查
5、积极应对，
1）提前自查、调整业务模式
2）借助专业团队或税收园区政策
3）合规享受税收优惠
五、电商税收筹划的核心策略与实施方案
1、经营主体优化选择策略
1）不同主体类型适用不同的税收政策与监管要求：
（1）个体工商户：
——优势
——适用场景：年销售额120万以下的小微卖家；可拆分业务线分别注册个体户享受免税额度4。
——案例
（2）小规模纳税人企业：
——优势
——适用场景
——限制
（3）一般纳税人企业：
——优势
——适用场景
（4）香港公司：
——优势
——适用场景
2、多主体组合架构
1）业务拆分模式
2）内外贸分离模式
3）FDI回流架构
3、供应链税务成本优化方案
1）供应商管理升级
（1）供应商筛选标准
（2）采购合同条款
（3）替代方案
2）物流税务优化
（1）物流发票管理
（2）海外仓税务规划
（3）跨境物流架构
3、跨境电商税务架构设计
1）香港离岸架构实施路径
（1）纯离岸模式：
①架构设计
②合规要点
③证据链管理
（2）资金枢纽模式：
①架构设计
②适用场景
③税负对比
（3）海南自贸港+香港双跳板架构
①架构设计
②案例效果
4、税收优惠政策深度利用
1）跨境电商综试区政策
（1）出口退税便利化
（2）所得税核定征收
（3）无票免税
2）研发费用加计扣除
（1）香港研发中心
（2）内地高新认定
3）区域性税收优惠
（1）海南自贸港
（2）西部大开发优惠
